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现金流量表是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。  

通过现金流量表，可以为报表使用者提供企业一定会计期间内现金和现金等价物流入和流出的信息，便于使用者了解和评价企业获取现金和现金等价物的能力，据以预测企业未来现金流量。  

现金流量是一定会计期间内企业现金和现金等价物的流入和流出。企业从银行提取现金、用现金购买短期到期的国库券等现金和现金等价物之间的转换不属于现金流量。现金流量的分类包括：  

1.经营活动产生的现金流量，指销售商品、提供劳务或经营租赁等活动收到的现金。  

2.投资活动产生的现金流量，指收回投资、取得投资收益、处置长期资产等活动收到的现金。  

3.筹资活动产生的现金流量，包括接受投资、借入款项、发行债券等到活动收到的现金。  

租赁负债属于负债科目。租赁负债是新租赁准则下的产物，即承租人在租入资产确认使用权的同时确认租赁负债，不管是经营租赁还是融资租赁均要在资产负债表列示，其等于按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值。  

负债类会计科目有短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、其他应付款、应付职工薪酬、应交税费、应付利润或应付股利、应付利息、长期借款、应付债券等。  

负债类科目的合计是企业的负债总额，它代表企业承担的债务，其中应付款项是负债类科目中最重要的项目，它反映企业实际借出被投资者投入资金带来的投资回报；还有借款也是负债类科目中重要的一项，它指企业以货币形式向外部借入的资金，借款一般以合同形式存在，借入的人就为债权人，借款者就是债务人，企业对外借款后，必须按合同规定的期限、利率按时归还借款本金以及利息等款项。