绍兴会计出纳培训哪家好？

　　绍兴会计培训机构分享财税实操热门精选（第5期）

　　Q1：请问汇算清缴退还的企业所得税如何做账？

　　A1：学员您好，（1）比如计算需要退回的企业所得税10000元：

　　借：应交税费--应交所得税10000

　　贷：以前年度损益调整10000

　　（2）经税务机关审核批准退还多缴税款：

　　借：银行存款10000

　　贷：应交税费--应交所得税10000

　　（3）结转以前年度损益调整：

　　借：以前年度损益调整10000

　　贷：利润分配-未分配利润10000

　　Q2：对方开增值税专票丢失了，如何处理？

　　A1：学员您好，（1）同时丢失“发票联、抵扣联”：凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件（注意一般销售方的记账联不要求加盖发票专用章，如果受票方丢失发票联和抵扣联，需要对记账联加盖发票专用章后把复印件交付受票方使用），作为记账凭证、退税凭证或抵扣凭证。

　　（2）丢失“发票联或抵扣联”：丢失“发票联”，纳税人可凭抵扣联复印件作为记账凭证；丢失“抵扣联”，纳税人可用发票联复印件作为退税凭证或抵扣凭证。

　　（3））增值税专用发票记账联丢失怎么处理未做明确规定。一般情况下，可以用发票联或抵扣联等其他联次复印件作为记账凭证。注意：丢失记账联一方保存好提供发票复印件一方相关证明，证明要点：与原件一致、加盖原件保存单位公章或个人签章。

　　Q3：现在小型微利企业最新的企业所得税税率是多少？

　　A3：您好，小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

　　Q4：周转材料这个怎么写分录？

　　A4：答：学员您好，（1）购入时低值易耗品进行归集，低值易耗品的会计分录如下：

　　借：周转材料-低值易耗品

　　贷：银行存款

　　（2）领用时：

　　根据不同的用途，进行分类

　　生产或项目领用使用，则：

　　借：主营业务成本

　　贷：周转材料-低值易耗品

　　管理部门或销售部门使用

　　借：管理(销售)费用

　　贷：周转材料-低值易耗品

　　Q5：发票(普票)开票人可以是“管理员”么？还有收款人复核人开票人可以是同一人么？(普票)？

　　A5：学员，您好，可以是管理员”根据税法的相关规定，购买方拒收发票的情形中没有规定开票人不能是管理员。税法上对收款人、开票人和复核人是否能为同一人没有相关的文件规定，但同时，发票的填开应遵循财务会计制度的规定，原则上复核人和开票人不应为同一人，开票人、复核人、收款人需要填写真实有效的姓名。