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　　现在做账报税电子化，连费用报销都越来越电子化，但是基本的报销流程以及报销知识，作为财务人员还是需要牢牢掌握的！费用报销的票据不规范会引起税务风险，跟我具体来看看如何避免吧！

　　一、票据与实际业务吻合

　　这是费用报销中最基本的常识知识。

　　比如：去采购一批物料，按理应该取得商品购销发票，但最后到财务报销时使用的是接受服务的发票，这样牛头不对马嘴，自然不允许报销。

　　二、附件能有力支撑费用发生的真实性

　　附件与报销单之间应具有较强的逻辑性和关联性。如：

　　1.实物资产

　　如：购买原材料、机器设备、办公用品、低值易耗品、礼品等，应有入库单、入库单签章；审批手续应齐全；大额采购应有采购合同，应有质量验收合格证明；发票日期和发票金额应与采购合同对应。

　　2.业务招待费

　　业务招待费报销，应按报销流程审核签批，大额发票应有消费清单。

　　3.差旅费

　　差旅费报销单内容应填写齐全，所附的车票应为去出差地的车票、餐饮，住宿发票应为出差地的发票、发票体现的人员应与派出的人员人数相吻合。

　　4.会议费

　　会议费报销应有会议通知、参会人员名单、签到表等资料，不得有与会议无关费用（如旅游费）列支。

　　5.运费

　　运费报销应有运费报销单，起运地和运达地应与运费报销单相吻合。

　　三、取得的发票符合税法要求

　　1.发票类别恰当。

　　水电费、各类外包服务费、印刷费、办公费、物料采购费用等可以使用增值税专用发票报销，但吃饭的发票、业务招待馈赠礼品、为员工福利发生的发票等使用增值税普通发票报销即可。

　　2.发票本身要合法有效。

　　取得发票上须加盖销售方发票章，且与销售方名称一致；报销的非机打车票上应有监制章；并且有防伪识别码或水印。

　　3.发票备注栏应有未有的发票无效。

　　如：货物运输服务，填写起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息；铁路运输企业提供货物运输服务，注明受托代征的印花税款信息；建筑服务，注明建筑服务发生地名称及项目名称销售；出租不动产，注明不动产的详细地址；差额征税，开票自动打印“差额征税”字样。

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