柳州恒企教育靠谱吗？

进口设备是否需要代扣企业所得税  

《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令2007年第63号)第三条第三款非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。  

对于来源地的判定，《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(国务院令2007年第512号)第七条规定：企业所得税法第三条所称来源于中国境内、境外的所得，按照以下原则确定：  

(一)销售货物所得，按照交易活动发生地确定；  

(二)提供劳务所得，按照劳务发生地确定；  

(三)转让财产所得，不动产转让所得按照不动产所在地确定，动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定，权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定；  

(四)股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定；(五)利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定；  

(六)其他所得，由国务院财政、税务主管部门确定。  

贵公司从国外进口设备  

，按照条例第七条对于销售货物所得，应按照交易活动发生地确定所得来源，我们认为该销售交易活动发生地在境外，贵单位只是境内支付设备款，不属于税法第三条所说的"非居民企业在中国境内未设立机构、场所而有来源于境内的所得"，所以不负有代扣代缴企业所得税的义务。  

代扣代缴的增值税，应该如何做账务处理  

支付费用时：  

借：成本或者费用应交税费-应交增值税(进项税额)  

贷：银行存款应交税费-代扣代缴增值税  

交税时：  

借：应交税费-代扣代缴增值税  

贷：银行存款  

需要注意的是：贵公司凭完税凭证抵扣进项税额，应当具备书面合同、付款证明和香港设计公司的收款单或者发票。资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。  

进口设备是否需要代扣企业所得税就介绍到这，进口设备不需要代扣企业所得税，需要到交易活动来源地确定来源，缴纳税费，如果只是在境内支付设备款，也不需要缴纳企业所得税，更多财税方面的内容，敬请关注本网的更新!

柳州恒企教育

本文链接：http://www.91soxue.com/news/51427.html

详情请进入 柳州恒企会计培训学校 咨询电话：186-4893-8863 点击咨询