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更新:2022/1/7 | 关注1905 人
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公司问股东借款账务处理
1、公司向股东的借款,记入“其他应付款”科目。
2、支付个人的借款利息,公司要按利息收入的20%计算代扣代缴个人所得税。
3、税法规定,企业向非金融企业或个人的借款利息支出,按照金融企业同期同类贷款利率计算的部分,可以税前扣除。超出部分要做纳税调整。
相关案例分析:
公司在遇到资金不足时,向本单位的股东借款,当时记账为借:银行存款贷:其他应付款-xx,后用银行存款或者是现金还款,借:其他应付款xx贷:银行存款/现金,想问一下,公司向股东借款还需要签订借款合同吗?也必须支付借款利息吗?我听说可以向股东无息借款,如果支付利息,还要付利息税吗?请高人给指点一下,按50万借款来说,利率7%,如果需要支付利息税怎么做账?
公司向股东个人借款是否付利息得看借款合同的约定,按合同办事。
现在好多公司借股东或者其他个人的钱所定的合同都不付利息,这里大部分合同是假的,是为了逃避营业税和个人所得税。因为取得借款利息的个人要按5%缴纳营业税、按20%缴纳个人所得税。
按7%利率计算利息账务处理如下:
借:财务费用
贷:其他应付款-借款利息35000
履行代扣代缴义务按20%扣个所税
借:其他应付款7000
贷:应缴税费-代扣代缴个所税7000
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