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更新:2019/12/13 | 关注1905 人
1、发票开具有误,该怎么处理?
开具增值税发票当月,发生销货退回、开票有误等情形,收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的,按作废处理;开具时发现有误的,可即时作废。作废增值税发票须在增值税发票管理新系统中将相应的数据电文按“作废”处理,在纸质专用发票(含未打印的专用发票)各联次上注明“作废”字样,全联次留存。当月未作废,需按正常票申报收入,次月开具红字发票后再冲减销售额。
2、空白发票该怎么保管?
除国务院税务主管部门规定的特殊情形外,任何单位和个人不得跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票,禁止携带、邮寄或者运输空白发票出入境;税务机关需要将空白发票调出查验时,应当开具收据;经查无问题的,应当及时返还。跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票,以及携带、邮寄或者运输空白发票出入境的,由税务机关责令改正,可以处1万元以下的罚款;情节严重的,处1万元以上3万元以下的罚款。
3、单位在酒店召开年会,取得酒店开具的的“会务费”增值税专用发票,能不能抵扣?
企业福利性质的年会产生的会议费,在职工福利费中核算,不可以抵扣进项税额。公司组织销售代理商举办经营年会发生的会议费,属于销售费用的范畴;组织员工岗位技能培训发生的会议费,属于职工教育经费的范畴,都可以抵扣进项税额;公司替客户报销承担的会议费,属于业务招待费的范畴,不得抵扣进项税额。
4、发票需要保存多长时间?
根据《发票管理办法》的规定:开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票,不得擅自损毁。已经开具的发票存根联和发票登记簿,应当保存5年。保存期满,报经税务机关查验后销毁。新《会计档案管理办法》,自2016年1月起施行,原始凭证、记账凭证的保存期限由15年变为30年。
5、违反发票管理涉及哪些罪行?
虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪;伪造、出售伪造的增值税专用发票罪;非法出售增值税专用发票罪;非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票罪;非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪;非法制造、出售非法制造的发票罪;非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪等。
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