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更新:2024/3/20 | 关注1905 人
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【案例解析】
甲公司在2023年12月31日采购一批货物,货物当天送达,发票也随货到达,但由于货物量巨大,该批货物于2024年1月3日才验收合格后入库。甲公司规定:货物在未经验收合格时,不得入账,因此,财务部门在2023年12月31日收到发票时,也未进行任何账务处理。
问:该张发票如何进行处理?是否可以在2024年入账?
1.会计处理
甲公司的财务人员可以直接将该发票入账在2024年度。
1月3日验收入库时:
借:原材料
应交税费—应交增值税(进项税额)
贷:银行存款/应付账款
2.税务处理
发票虽然是2023年的,但是可以在2024年度税前扣除,无纳税调整。
至于增值税进项税额的抵扣,虽然在2023年12月31日收到发票,但也可以在2024年1月进行抵扣。
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