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更新:2023/11/28 | 关注1905 人
资产负债表反映出企业在某一特定日期的全部资产、负债和所有者权益情况的会计报表,是企业经营活动的静态体现,对于资产负债表的分析方法有哪些?
资产负债表分析方法有两种:水平分析法和垂直分析法。
水平分析法的内容是什么?
1、资产负债表水平分析表的编制
首先,将分析期的资产负债表的各项目数值与基期(上年或计划、预算)数进行比较。然后,计算出变动率、变动额、以及该项目对所有者权益总额、负债总额、资产总额的影响程度。
2、资产负债表变动情况的分析评价
从资产或投资的角度进行分析评价:对总资产的规模变动状况、以及各资产的变动状况进行分析,重点分析变动幅度较大、影响总资产变化较大的项目。同时,还需要对资产变动的合理性以及效率性进行分析,结合资产和所有者权益两者的变动适应程度进行概括分析。然后,还需要评价企业财务结构的稳定性和安全性。最后,还需要考虑的是会计政策变化带来的影响。
从权益或筹资的角度进行分析评价:分析权益总额的变动状况及各筹资的变动状况,重点关注与分析变动幅度较大或者是影响较大的项目,还需要注意表外业务可能带来的影响。
3、资产负债表变动原因的分析评价:负债变动型;追加投资变动型;经营变动型;股利分配变动型。
资产结构与资本结构适应程度分析的类型
1、保守性结构分析
企业全部资产的资金来源都是属于长期资本,即非流动负债和所有者权益,就是所指的保守性结构分析。
优点:一般来说,风险比较低。
缺点:保守性结构分析资本成本是比较高的,筹资结构弹性也比较弱,而且被企业采用的情况也是比较少的。
2、稳健型结构分析
流动资产需要短期资金和长期资金共同解决,非流动资产依靠长期资金解决,一般指的就是稳健型结构分析。
优点:稳健型结构分析相比于保守性结构分析,其风险比较小,负债资本相对来说也没有那么高,并具有一定的弹性,而且对于大多数企业都比较适用。
3、平衡型结构分析
流动资产用流动负债满足,非流动资产用长期资金满足。平衡型结构分析就比较适合经营状况良好,流动负债与流动资产内部结构相互适应的企业。
优点:如果流动负债与流动资产内部结构两者适应的话,那么企业就会比较安全,并且资本成本也比较低。
缺点:如果两者不适应的话,那么企业就会比较危险,还可能会陷入财务危机,甚至会破产。
4、风险型结构分析
流动负债不仅用于满足流动资产的资金需要,还用于满足部分非流动资产的资金需要,企业资产流动性很好,并且经营现金流量较充足。
优点:资本成本最低;缺点:财务风险较大
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